V průběhu let zákonodárci napsali do daňového zákona řadu řádků, aby zmírnili úder dodatečných nákladů, které musí OSVČ nést, protože podnikat. Zákon o daňových škrtech a pracovních místech (TCJA), schválený v prosinci 2017 a účinný od daňového roku 2018, provedl několik změn v odpočtech daně pro samostatně výdělečně činné osoby. Mnoho z těchto změn je dočasných a jejich platnost vyprší v roce 2025, jiné jsou však trvalé.
Zákon ovlivňuje malé podniky mnoha způsoby, zejména prostřednictvím 20% kvalifikovaný odpočet příjmů z podnikání u průchozích podniků – těch, které platí daně spíše prostřednictvím jednotlivých daňových poplatníků než prostřednictvím korporace.
Některé odpočty, které byly odstraněny, zahrnují:
- Odpočet požitků ze zábavy a okrajů
- Odpočet nákladů na parkování, hromadnou dopravu nebo dojíždění zaměstnanců
- domácí odpočet produkčních aktivit
- odpočet výdajů na místní lobbování
- odpočet urovnání nebo poplatků za právní zastoupení v případě sexuálního obtěžování, pokud se na urovnání vztahuje utajení
Je třeba zkontrolovat nejčastější daně a odpočty pro osoby samostatně výdělečně činné, abychom vás informovali o všech nezbytných změnách vašich čtvrtletních odhadovaných plateb daní.
Key Tak eaways
- Zákon o snížení daní a pracovních míst, který vstoupil v platnost v roce 2018, zahrnoval řadu změn v odpočtech daní pro osoby samostatně výdělečně činné.
- Pokud jste „samostatně výdělečně činní“, je důležité každoročně kontrolovat, co máte povoleno odečíst, aby vaše podnikání bylo co nejziskovější.
- Existují dva způsoby výpočtu odpočtu u domu kancelář a vozidlo používané pro obchodní účely. Vyplatí se provést výpočty pro obě metody, abychom zjistili, která je finančně výhodnější.
- Stravování s klienty a služební cesty jsou odpočitatelné, ale jídla, která jsou součástí zábavy, podle TCJA nemusí být.
- Pojistné za pojištění, které kupujete za účelem ochrany svého podnikání, a za zdravotní pojištění jsou legitimní odpočty. A nezapomeňte na náklady na spuštění, reklamu a penzijní plán.
SLEDOVAT: 8 daňových výhod pro osoby samostatně výdělečně činné
1. Daň ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti se týká daní z Medicare a sociálního zabezpečení, které musí samostatně výdělečně činné osoby platit. Patří sem nezávislí pracovníci, nezávislí dodavatelé a vlastníci malých podniků. sazba daně ze zaměstnání je 15,3%, což zahrnuje 12,4% pro sociální zabezpečení a 2,9% pro Medicare.
Zaměstnavatelé a zaměstnanci sdílejí daň ze samostatné výdělečné činnosti. Každý platí 7,65%. Lidé, kteří jsou plně samostatně výdělečně činní, si tuto částku hradí sami.
Pokud je příjem vyšší než určitá prahová hodnota, platí další daňová sazba Medicare 0,9%. čísla jsou:
Hranice příjmu pro dodatečnou daň Medicare se nevztahují pouze na příjem ze samostatné výdělečné činnosti, ale i na vaše kombinované mzdy, kompenzace a příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Takže pokud máte 100 000 $ na příjmu ze samostatné výdělečné činnosti a váš manžel má 160 000 $ na mzdách zaměstnanců, budete muset zaplatit dodatečnou daň Medicare ve výši 0,9% z 10 000 $, o které váš společný příjem překročí hranici 250 000 $.
Platit daně navíc, abyste se stali svým vlastním šéfem, není žádná zábava. Dobrou zprávou je, že daň ze samostatné výdělečné činnosti vás bude stát méně, než byste si mysleli, protože při výpočtu daně z příjmu si odečtete polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti z čistého příjmu. IRS považuje část daně ze samostatné výdělečné činnosti „za zaměstnavatele“ jako výdaj na podnikání a umožňuje vám ji odpovídajícím způsobem odečíst.
Je důležité Všimněte si, že daň ze samostatné výdělečné činnosti se vztahuje na daně ze sociálního zabezpečení a Medicare, podobně jako daně FICA placené zaměstnavatelem. Když daňový poplatník odečte polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti, je to pouze odpočet pro výpočet této daně daň z příjmu daňového poplatníka. Nesnižuje čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti ani samotnou daň ze samostatné výdělečné činnosti.
Pamatujte, že platíte prvních 7,65% ať už jste samostatně výdělečně činná nebo pracujete pro někoho jiného. A když pracujete pro někoho jiného, nepřímo platíte zaměstnavatelské části, protože to jsou peníze, které si váš zaměstnavatel nemůže dovolit přidat k vašemu platu.
Avšak Coronavirus, Zákon o pomoci, úlevě a ekonomické bezpečnosti (zákon CARES) byl podepsán do zákona v březnu 2020, který provedl změny některých daňových pravidel. Osoby samostatně výdělečně činné mohou odložit platbu 50% daně ze sociálního zabezpečení uložené podle § 1401 písm. A) zákona o vnitřních příjmech z čistého výdělku z příjmu samostatné výdělečné činnosti za období začínající 27. března 2020 a končící 31. prosince , 2020.(Část 2302 zákona CARES označuje toto období za „období odkladu daně ze mzdy“.)
Samostatně výdělečně činné osoby určují svůj čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti a odpočty na základě svých způsob účtování. Většina osob samostatně výdělečně činných používá metodu účetnictví v hotovosti, a proto při stanovení čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti bude zahrnovat všechny příjmy skutečně nebo konstruktivně přijaté v daném období a všechny odpočty skutečně zaplacené v daném období.
2. Home Office
Odpočet domácí kanceláře je jedním ze složitějších ze všech. Stručně řečeno, náklady na jakýkoli pracovní prostor, který pravidelně a výhradně používáte pro své podnikání, bez ohledu na to, zda si jej pronajmete nebo vlastníte, lze odečíst jako náklady na domácí kancelář.
Jste v zásadě v systému cti, ale měli byste být připraveni bránit svůj odpočet v případě auditu IRS. Jedním ze způsobů, jak to udělat, je připravit si diagram svého pracovního prostoru s přesnými měřeními, pro případ, že budete muset tyto informace předložit, aby odůvodnili svůj odpočet, který při výpočtu používá čtvereční stopu vašeho pracovního prostoru.
Kromě samotného kancelářského prostoru zahrnují výdaje, které si můžete odpočítat za domácí kancelář, procentní podíl z odpočitatelného úroku z hypotéky, odpisy domů, veřejné služby, pojištění majitelů domů a opravy, které zaplatíte během roku .
Pokud například vaše domácí kancelář zabírá 15% vašeho domova, pak se 15% vašeho ročního účtu za elektřinu odečte od daně. Některé z těchto odpočtů, například úroky z hypotéky a amortizace domů, se vztahují pouze na ty, kdo místo své domácí kanceláře vlastní, nikoli si jej pronajímají.
Jak vypočítat odpočet domácí kanceláře
Pro výpočet odpočtu domácí kanceláře máte dvě možnosti: standardní metodu nebo zjednodušenou možnost a nemusíte každý rok používat stejnou metodu. Standardní metoda vyžaduje, abyste vypočítali své skutečné výdaje na domácí kancelář a vedli podrobné záznamy v případě auditu.
Zjednodušená možnost vám umožní vynásobit sazbu určenou IRS vaší čtvercový záznam domácí kanceláře. Chcete-li použít zjednodušenou možnost, vaše domácí kancelář nesmí být větší než 300 čtverečních stop a nemůžete odečíst odpisy nebo odpočty související s domácími položkami.
Zjednodušená možnost je jasná volba, pokud vás tlačí čas nebo nemůžete spojit dobré záznamy o vašich odečitatelných výdajích na domácí kancelář. Protože se však zjednodušená možnost počítá jako 5 $ za čtvereční stopu, s maximem 300 čtverečních stop, nejvíce, co budete moci odečíst, je 1 500 $.
Pokud se chcete ujistit, že požadujete největší odpočet domácí kanceláře, na který máte nárok, budete chtít odpočet vypočítat pomocí běžné i zjednodušené metody. Pokud zvolíte standardní metodu, vypočítejte odpočet pomocí formuláře IRS 8829, Výdaje na obchodní využití vašeho domova.
3. Internetové a telefonní účty
Bez ohledu na to, zda požadujete odpočet domácí kanceláře, můžete odečíst obchodní část svých telefonních, faxových a internetových výdajů. Klíčem je odečíst pouze výdaje přímo související s vaším podnikáním. Můžete si například odečíst náklady na provozování webových stránek souvisejících s internetem pro vaši firmu.
Pokud máte pouze jednu telefonní linku, neměli byste odečíst celý svůj měsíční účet , který zahrnuje osobní i obchodní použití. Podle webových stránek IRS „Nemůžete odečíst náklady na základní místní telefonní službu (včetně daní) za první telefonní linku, kterou máte doma, i když máte kancelář u vás doma. “Můžete si však odečíst 100% dodatečných nákladů na obchodní hovory na dlouhé vzdálenosti nebo nákladů na druhou telefonní linku vyhrazenou výhradně pro vaše podnikání.
4. Pojistné na zdravotní pojištění
Pokud jste samostatně výdělečně činní, plaťte si své vlastní pojistné na zdravotní pojištění a nemáte nárok na účast v plánu prostřednictvím zaměstnavatele svého manžela, můžete odečíst všechny vaše pojistné na zdravotní, zubní a kvalifikovanou dlouhodobou péči (LTC).
Můžete také odečíst pojistné, které jste zaplatili, abychom vám mohli poskytnout krytí Manžel / manželka, vaše závislé osoby a vaše děti, které byly na konci roku mladší než 27 let, i když nejsou závislé na vašich daních. Vypočítejte odpočet pomocí pracovního listu odpočtu zdravotního pojištění samostatně výdělečně činného v publikaci IRS 535.
5. Stravování
Jídlo je odečitatelné z daní obchodní náklady, když cestujete za prací, na obchodní konferenci nebo za zábavou klienta.Jídlo nemůže být za daných okolností okázalé nebo extravagantní a v minulosti jste mohli odečíst pouze 50% skutečné ceny jídla, pokud si uchováte své příjmy, nebo 50% standardního příspěvku na jídlo, pokud si vedete záznamy o čase , místo a obchodní účel vaší cesty, ale nikoli skutečné příjmy ze jídla.
Odpočet však byl změněn v souladu se zákonem o konsolidovaných rozpočtových prostředcích, 2021, HR 133, Dočasný příspěvek na plný odpočet za obchodní stravování. Účet dočasně umožňuje odpočet 100% obchodních výdajů za jídlo (namísto současných 50%), pokud jde o náklady na jídlo nebo nápoje poskytované restaurací. Toto ustanovení platí pro výdaje vzniklé po 31. prosinci 2020 a vyprší na konci roku 2022.
Standardní příspěvek na stravování je federální M & Sazba IE, kterou naleznete na webu americké správy všeobecných služeb (GSA) pro každý daňový rok. Oběd, který jíte sám u stolu, i není daňově odečitatelná.
Před zákonem o daňových škrtech a pracovních místech byly navíc náklady na stravování a zábavu považovány za unisono. Pro daňové roky 2018 a novější, podle webových stránek IRS, „pokud jsou jídlo nebo nápoje poskytovány během nebo na zábavní akci a jídlo a nápoje byly zakoupeny odděleně od zábavy, nebo byly náklady na jídlo a nápoje uvedeny odděleně od náklady na zábavu na jednom nebo více účtech, fakturách nebo účtenkách, můžete být schopni odečíst samostatně uvedené náklady jako náklady na jídlo. “Pokud však jídlo není na dokladu samostatně uvedeno, nelze odečíst vůbec.
6. Cestování
Chcete-li se kvalifikovat jako odpočet daně, musí služební cesta trvat déle než běžný pracovní den. usněte nebo odpočiňte a odehrávejte se mimo obecnou oblast svého daňového domu (obvykle mimo město, kde se vaše firma nachází).
Rozdávání vizitek během bakalářského večírku vašeho přítele ve Vegas nedělá vaši cestu odpočitatelnou z daní.
Dále je třeba vzít v úvahu Pokud jste na služební cestě, měli byste si před odjezdem z domova naplánovat konkrétní obchodní účel a musíte se skutečně zapojit do obchodní činnosti – jako je hledání nových zákazníků, setkání s klienty nebo učení nových dovedností přímo souvisejících s vaším podnikáním – když jste na cesta. Rozdávání vizitek v baru během bakalářské večírku vašeho přítele vám z cesty do Vegas nebude daňově odečitatelné.
Uchovávejte úplné a přesné záznamy a potvrzení o výdajích na služební cesty a činnosti, protože tento odpočet často čerpá kontrolu z IRS.
Odpočitatelné cestovní výdaje zahrnují náklady na dopravu do a z vašeho cíle (například letenka), náklady na doprava v cílovém místě (např. pronájem auta, jízdné Uber nebo jízdenky na metro), ubytování a stravování.
Nemůžete odečíst četné nebo extravagantní výdaje, ale nemusíte Ani vy si nemusíte vybrat nejlevnější dostupné možnosti. Nezapomeňte, že převážnou část svých cestovních nákladů budete platit vy, nikoli vaši daňoví poplatníci, takže je ve vašem zájmu, aby byly přiměřené.
Vaše cestování výdaje na podnikání jsou odečitatelné ze 100%, s výjimkou jídla, které je omezeno na 50%. Pokud vaše cesta spojuje podnikání s potěšením, věci se mnohem komplikují; ve zkratce, můžete odečíst pouze výdaje související s obchodní částí vaší cesty.
Pokud se k vám připojí váš manžel (který pro vás nepracuje jako zaměstnanec) na například na služební cestě, můžete odečíst pouze část nákladů na ubytování a dopravu, které by vám vznikly, kdybyste cestovali sami. Nezapomeňte, že obchodní část vaší cesty je také třeba naplánovat dopředu.
7. Použití vozidla
Když používáte auto k podnikání , vaše výdaje na tyto disky jsou daňově odečitatelné. Nezapomeňte si pro každou cestu vést vynikající záznamy o datu, počtu najetých kilometrů a účelu a nezkoušejte osobní výlety autem označovat jako cesty služebními auty.
Odpočet můžete vypočítat pomocí standardní sazby ujetých kilometrů stanovené každoročně IRS nebo vašich skutečných výdajů.
Standardní sazby ujetých kilometrů jsou 57,5 centů za míli v roce 2020 a 56 centů za míli v roce 2021.
Používání standardní rychlosti je nejjednodušší, protože vyžaduje minimální vedení záznamů a výpočet. Jednoduše si zapište obchodní kilometry, které najedete, a data, kdy je najet Poté vynásobte své celkové roční obchodní míle standardní míli. Tato částka je váš odečitatelný výdaj.
Chcete-li použít metodu skutečných výdajů, musíte vypočítat procento řízení, které jste podnikali po celý rok, a celkové náklady na provoz automobilu, včetně odpisů, plynu, výměna oleje, registrační poplatky, opravy a pojištění automobilu. Pokud jste utratili 3 000 $ za provozní výdaje automobilu a 10% času jste auto používali k podnikání, váš odpočet by činil 300 $.
Pokud chcete použít standardní rychlostní auto, které vlastníte, musíte tuto metodu použít v prvním roce, kdy je auto k dispozici pro použití ve vašem podnikání. V pozdějších letech se můžete rozhodnout použít buď standardní počet najetých kilometrů, nebo přejít na skutečné výdaje. Pokud si pronajímáte vozidlo a chcete použít standardní počet ujetých kilometrů, musíte použít standardní počet ujetých kilometrů v každém roce doby pronájmu.
Stejně jako v případě odpočet domácí kanceláře, může se vyplatit odpočet vypočítat oběma způsoby, abyste si mohli vyžádat větší částku.
8. Úrok
Úrok z podnikatelského úvěru od banky je daňově uznatelný obchodní náklad. Pokud je půjčka použita k obchodním i osobním účelům, je obchodní část úrokových nákladů půjčky přidělena na základě alokace výnosů z půjčky.
Vy pokud nebude celý úvěr použit na obchodní činnosti, bude nutné sledovat vyplacení finančních prostředků na různá použití. Úrok z kreditní karty není daňově odpočitatelný, pokud vám vznikne úrok z osobních nákupů, ale pokud se úrok vztahuje na obchodní nákupy, je odpočitatelný od daně.
To znamená, že je vždy levnější utratit pouze peníze, které již máte, a nevzniknou vám žádné úroky. Daňový odpočet vám poskytne pouze část vašich peníze zpět, ne všechny, zkuste se tedy vyhnout půjčování peněz. Pro některé podniky však může být půjčka jediným způsobem, jak se rozběhnout, jak udržet podnikání v pomalých obdobích nebo zrychlit na rušná období.
9. Publikace a předplatné
Náklady na specializované časopisy, deníky a knihy přímo související s vaším podnikáním jsou daňově odečitatelné. například by nebylo dostatečně konkrétní, aby se dalo považovat za obchodní výdaje. Předplatné „Nations Restaurant News“ by bylo daňově uznatelné, pokud jste majitelem restaurace, a několik setdolarový „modernistický“ Nathan Myhrvold Krabičková sada Cuisine je legitimní nákup knihy pro samostatně výdělečně činného špičkového osobního kuchaře.
10. Vzdělání
Jakékoli výdaje na vzdělání, které chceteodpočet musí souviset s udržováním nebo zlepšováním vašich dovedností ve vašem stávajícím podnikání. Náklady na kurzy na přípravu na novou řadu prací nelze odečíst.
Pokud jste realitním poradcem, absolvujete kurz s názvem „Investice do nemovitostí“ Analýza „zdokonalit své dovednosti by byla odečitatelná z daní, ale třída, jak učit jógu, by nebyla.
11. Pojištění podniků
Platíte pojistné za jakýkoli druh pojištění chránícího vaše podnikání, jako je pojištění proti požáru, pojištění úvěru, pojištění automobilu na služební vozidlo nebo pojištění odpovědnosti za podnikání? Pokud ano, můžete si pojistné odečíst.
Někteří lidé nemají rádi placení pojistného, protože je vnímají jako plýtvání penězi, pokud nikdy nemusí podat nárok. Odpočet daně z podnikatelského pojištění může tuto nelibost zmírnit.
12. Pronájem
Pokud si pronajmete kancelářský prostor, můžete odečíst částku platíte za nájem. Můžete také odečíst částky zaplacené za jakékoli vybavení, které si pronajmete. A pokud musíte zaplatit poplatek za zrušení obchodního leasingu, je tento náklad také odečitatelný.
Ale nemůžete odečíst výdaje na nájemné za jakýkoli majetek, který vlastníte, byť jen částečně. Také nájem musí být přiměřený. Potřeba testu přiměřenosti obvykle vyvstává, když jste spolu s majitelem ve spojení, ale nájemné je považováno za rozumné, pokud se jedná o stejnou částku, jakou byste zaplatili cizinci.
13. Počáteční náklady
IRS obvykle vyžaduje, abyste odečetli hlavní výdaje v průběhu času jako kapitálové výdaje, nikoli všechny najednou. V prvním roce aktivního obchodu nebo podnikání však můžete odečíst až 5 000 $ nákladů na zahájení podnikání.
Mezi příklady daňově odečitatelných nákladů na spuštění patří průzkum trhu a cestování související náklady na zahájení podnikání, stanovení potenciálních obchodních míst, inzerce, poplatky za právní zastoupení a poplatky za účetní.
Srážka 5 000 $ je snížena o částku, kterou překračují vaše celkové náklady na spuštění 50 000 $. Pokud pro své podnikání založíte společnost nebo společnost LLC, můžete odečíst až o 5 000 USD více v organizačních nákladech, jako jsou poplatky za podání a právní poplatky.
Profesionální poplatky konzultantům, právníkům, účetním apod. Jsou také kdykoli odečitatelné, i když nejsou náklady na spuštění.
Obchodní náklady, jako je nákup vybavení nebo vozidel, se nepovažují za počáteční náklady, ale lze je odepisovat nebo amortizovat jako kapitálové výdaje.
SEP účet: Jessica Perez
14. Reklama
Platíte za reklamy na Facebooku nebo Google, billboard, televizní reklamu nebo poštou? Náklady, které vám vzniknou při inzerci vaší firmy, jsou odečitatelné z daní.
Můžete si dokonce odečíst náklady na reklamu, která povzbuzuje lidi, aby darovali charitu, a zároveň uvést název vaší firmy. veřejnost v naději, že si získá zákazníky. Daňově odpočitatelná by byla například reklama s nápisem „Holiday Toy Drive sponzorovaná Robertovými párky v rohlíku“.
15. Příspěvky do penzijního plánu
Jeden odpočet, který můžete podniknout pro sebe a který se zvlášť vyplatí, je odpočet příspěvků na penzijní připojištění pro samostatně výdělečně činné osoby. Příspěvky do SEP-IRA, SIMPLE IRA a solo 401 (k) s nyní snižují váš daňový účet a pomáhají vám získat investiční zisky s odkladem daně na později.
Navíc můžete přispět dalšími 25% svých čistých příjmů ze samostatné výdělečné činnosti po odečtení poloviny daně ze samostatné výdělečné činnosti a příspěvků pro sebe. Celkový maximální příspěvek nesmí překročit 57 000 $ pro rok 2020 a 58 000 $ pro rok 2021 (nepočítáme-li příspěvky na doplacení 6 500 $, pokud jsou způsobilé) pro obě kategorie příspěvků, u osob samostatně výdělečně činných 401 (k).
Limity příspěvků se liší podle typu plánu a IRS každoročně upravuje maxima. Samozřejmě nemůžete přispět více, než vyděláte, a tato výhoda vám pomůže, pouze pokud máte dostatečný zisk, abyste toho mohli využít.
Sečteno a podtrženo
Většina odpočtů daně pro malé podniky je složitější, než popisuje tento stručný přehled – koneckonců jde o daňový zákon USA – ale nyní máte dobrý úvod do základů.
K dispozici je více odpočtů než zde uvedených, ale jedná se o ty největší. Odpočitatelné jsou také kancelářské potřeby, poplatky za zpracování kreditní karty, poplatky za přípravu daně a opravy a údržba obchodního majetku a zařízení.
Přesto lze odepisovat nebo odepisovat další výdaje na podnikání, což znamená, že si můžete každý rok po několik let odečíst malou část nákladů.
Pamatujte si, že kdykoli si nejste jisti, zda jsou náklady legitimní obchodní náklady, zeptejte se „„ Je to v mé práci běžný a nezbytný výdaj? “To je stejná otázka, jakou bude IRS klást při zkoumání vašich odpočtů, pokud jste auditováni. Pokud odpověď zní ne, odpočet nepřijímejte.
A pokud si nejste jisti, vyhledejte odbornou pomoc s přiznáním k dani z podnikání u certifikovaného veřejného účetního (CPA).