Por Heather Huston, Asistente de Gerente de Servicio, BizFilings
¿Está tratando de decidir entre una corporación C o una corporación S? Al iniciar un negocio o cambiar la estructura de su negocio, esta es una de las preguntas más comunes que hacen los dueños de negocios. Para responder a esa pregunta tienes que conocer las diferencias entre la corporación S y la corporación C, así como los pros y los contras de una corporación S y los pros y contras de una corporación C. La elección realmente depende de sus objetivos comerciales.
Este artículo cubrirá:
- Las similitudes
- Las diferencias
- Cómo convertirse en una corporación C
- Cómo convertirse en una corporación S
- Cambiar la forma en que se gravan los impuestos a su corporación
- Elegir entre C Corp y S Corp: cuál es mejor para su pequeña empresa
Corporación S versus Corporación C: Las similitudes
La corporación C es la corporación estándar (o predeterminada) según las reglas del IRS. La corporación S es una corporación que ha elegido un estado fiscal especial con el IRS y, por lo tanto, tiene algunas ventajas fiscales.
Ambas estructuras comerciales obtienen sus nombres de las partes del Código de Rentas Internas bajo las cuales están gravadas. Las corporaciones C pagan impuestos bajo el Subcapítulo C, mientras que las corporaciones S tributan bajo el Subcapítulo S. Para elegir el estado de corporación S al formar una corporación, se debe presentar el Formulario 2553 ante el IRS y se deben cumplir todas las pautas de corporaciones S.
Estas son algunas de las cualidades que comparten las corporaciones C y las corporaciones S:
- Protección de responsabilidad limitada: las corporaciones ofrecen protección de responsabilidad limitada , por lo que los accionistas (propietarios) generalmente no son personalmente responsables de las deudas y pasivos comerciales. Esto es cierto si se grava como una corporación C o una corporación S.
- Entidades legales separadas: las corporaciones (corporaciones C y corporaciones S) son entidades legales separadas creadas por un archivo estatal.
- Documentos de presentación: los documentos de formación deben presentarse ante el estado. Estos documentos, generalmente llamados Artículos de Incorporación o Certificado de Incorporación, son los mismos independientemente de si elige pagar impuestos como una corporación S o una corporación C.
- Estructura: las corporaciones S y C tienen accionistas, directores y funcionarios. Los accionistas son los dueños de la corporación, pero es la corporación la que posee el negocio. Los accionistas eligen la junta directiva. La junta supervisa y dirige los asuntos corporativos y la toma de decisiones, pero no es responsable de las operaciones diarias. La junta elige a los oficiales para administrar los asuntos comerciales diarios.
- Formalidades corporativas: Las leyes de corporaciones estatales no hacen distinción entre corporaciones C y corporaciones S cuando se trata de responsabilidades de cumplimiento. Todas las corporaciones deben cumplir con las formalidades y obligaciones corporativas internas y externas, tales como la adopción de estatutos, la emisión de acciones, la celebración de reuniones de accionistas y directores, el mantenimiento de un agente registrado y una oficina registrada, la presentación de informes anuales y el pago de tarifas anuales.
Corporación S versus Corporación C: Las diferencias
Impuestos
Para los propietarios de pequeñas empresas que evalúan corporaciones S versus corporaciones C, la decisión generalmente se reduce a cómo quieren que se trate a la corporación a los efectos del impuesto sobre la renta federal.
- Corporaciones C: Las corporaciones C son entidades gravables por separado. Presentan una declaración de impuestos corporativos (Formulario 1120) y pagan impuestos a nivel corporativo. También enfrentan la posibilidad de una doble imposición si los ingresos corporativos se distribuyen a los dueños de negocios como dividendos, que se consideran ingresos personales imponibles. El impuesto sobre la renta de las sociedades se paga primero a nivel corporativo y nuevamente a nivel individual sobre dividendos.
- Corporaciones S: Las corporaciones S son entidades tributarias de transferencia. Presentan una declaración federal informativa (Formulario 1120S), pero no se pagan impuestos sobre la renta a nivel corporativo. En cambio, las ganancias / pérdidas de la empresa se «transfieren» a la empresa y se informan en las declaraciones de impuestos personales de los propietarios. Los propietarios pagan cualquier impuesto adeudado a nivel individual.
- Impuestos sobre la renta de las personas físicas : Tanto con las corporaciones C como con las corporaciones S, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se debe pagar tanto por cualquier salario extraído de la corporación como por cualquier dividendo recibido de la corporación.
Propiedad corporativa
Como mencionamos, las leyes de corporaciones estatales no hacen distinción entre corporaciones S y corporaciones C. Pero el Código de Rentas Internas impone varias restricciones sobre quiénes pueden ser accionistas para que la corporación califique para ser una corporación S.
- Restricciones para los accionistas: las corporaciones S están restringidas a no más de 100 accionistas, y los accionistas deben ser ciudadanos / residentes de los EE. UU. Las corporaciones C no tienen restricciones de propiedad.
- Propiedad: las corporaciones S no pueden ser propiedad de corporaciones C, otras corporaciones S (con algunas excepciones), LLC, sociedades o muchos fideicomisos.
- Acciones: las corporaciones S solo pueden tener una clase de acciones (sin tener en cuenta los derechos de voto), mientras que las corporaciones C pueden tener varias clases.
Iniciar una corporación C Iniciar una corporación S
Ventajas de una corporación S
- Una sola capa de impuestos:
La principal ventaja de la corporación S sobre la corporación C es que una corporación S no paga un impuesto sobre la renta a nivel corporativo. Por lo tanto, cualquier distribución de ingresos a los accionistas solo se grava a nivel individual.
- 20% de deducción de ingresos comerciales calificados
La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 otorgó a los accionistas elegibles de S corp una deducción de hasta el 20% de los «ingresos comerciales calificados» netos.
- Traspaso de pérdidas
Las pérdidas de un traspaso de una S corp a sus accionistas, quienes pueden utilizar las pérdidas para compensar ingresos (sujeto a restricciones de la ley tributaria).
S Corporation Desventajas
- Número limitado de accionistas
Una S corp no puede tener más de 100 accionistas, lo que significa que no puede cotizar en bolsa y limita su capacidad para reunir capital. de nuevos inversionistas.
- Otras restricciones para los accionistas
Los accionistas deben ser individuos (con algunas excepciones) y ciudadanos o residentes de los EE. UU. Esto también dificulta que una corporación S obtenga financiamiento de capital , particularmente porque los fondos de capital de riesgo y de capital privado tienden a ser accionistas inelegibles.
- Acciones preferentes no permitidas
Para ser elegible para el estatus de corporación S, la corporación n no puede tener diferentes clases de acciones. Algunos inversores quieren preferencias a las distribuciones u otros privilegios. Una corporación S no puede proporcionar eso.
- Restricciones de transferencia
La mayoría de las corporaciones S restringirán la capacidad de sus accionistas para vender o transferir sus acciones. Eso es para asegurarse de que no terminen con un accionista no elegible, lo que hará que el IRS cancele su estado de S corp. Esto dificulta que los accionistas de una corporación S salgan de la corporación.
Ventajas de la corporación C
- Número ilimitado de accionistas
No hay límite en el número de accionistas que puede tener una corporación gravada bajo el Subcapítulo C.
- Sin restricciones de propiedad
Cualquiera puede ser propietario de acciones, incluidas entidades comerciales y ciudadanos no estadounidenses.
- Sin restricciones de clases
Una corporación C puede emitir más de una clase de acciones, incluidas acciones con preferencias a dividendos y distribuciones.
- Tasa impositiva máxima más baja
La ley de reforma tributaria de 2017 redujo la tasa impositiva corporativa a un 21% fijo y eliminó el impuesto mínimo alternativo. Incluso con las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas que se han reducido ligeramente, esta tasa es más baja que la tasa impositiva máxima para las personas físicas (que actualmente es del 37%).
- Más opciones para obtener capital
Debido a que el Subcapítulo C del código tributario no impone las mismas restricciones a la propiedad que el Subcapítulo S, es más fácil para una corporación C obtener financiamiento de capital.
Desventajas de la corporación C
- Doble imposición
La principal desventaja de la corporación C es que paga impuestos sobre sus ganancias y los accionistas pagan impuestos sobre dividendos, lo que significa las ganancias de la corporación se gravan dos veces.
¿Cuándo superarían los pros de una corporación S a los contras?
No existe una respuesta única para cuando el propietario de una pequeña empresa debe elegir una corporación S en lugar de una corporación C. Depende de cada situación individual. Pero las ventajas pueden superar las desventajas cuando se aplica una o más de las siguientes condiciones:
- No planea una oferta pública inicial y no busca vender acciones a más de 100 personas o cualquier otro inversionista que no están permitidos por el Subcapítulo S.
- La corporación hará distribuciones de ingresos a los accionistas.
- No planea emitir acciones preferentes.
- El La obligación tributaria de los accionistas, teniendo en cuenta su tasa de impuesto sobre la renta personal, deducciones y exenciones, será menor si se utiliza una entidad de transferencia que una entidad gravada por separado.
- Tendrá pérdidas que podrá deducir de sus impuestos sobre la renta personal para compensar los ingresos, lo que resulta en un ahorro fiscal.
¿Cuándo superarían las ventajas de una corporación C?
Una vez más, No hay una respuesta correcta a esa pregunta, pero aquí hay algunas situaciones en las que una corporación C puede ser una buena opción:
- Los impuestos bajo el Subcapítulo C resultarán en impuestos más bajos que los impuestos bajo el Subcapítulo er S.
- No se realizarán distribuciones a los accionistas.
- Planea una oferta pública inicial o busca inversionistas no permitidos para una corporación S.
- Quiere acciones para ser libremente transferible.
- Desea emitir acciones preferentes.
Cómo convertirse en una corporación C (C Corp)
En realidad, no «se convierta» o «forme» una corporación C o una corporación S. Formas una corporación, punto.Y lo hace al presentar un documento, generalmente denominado Artículos de Incorporación (a veces llamado Certificado de Incorporación) con el estado y pagar las tarifas de presentación.
Antes de hacerlo, debe elegir un nombre ( después de determinar primero que está disponible para usted) y elija el agente registrado de su corporación. Tanto el nombre de la corporación como el agente registrado deben incluirse en los Artículos de Incorporación.
Una vez completado el proceso de incorporación, deberá cumplir con otros requisitos. Estos incluyen la adopción de estatutos, la celebración de una reunión inicial de directores y accionistas y la emisión de acciones a los propietarios. Su corporación será gravada bajo el Subcapítulo C a menos que usted califique y elija tributar bajo el Subcapítulo S.
Cómo convertirse en una Corporación S (S Corp)
Después de convertirse en una corporación al presentar sus Artículos de Incorporación ante el estado, deberá presentar el Formulario 2553 con el IRS si desea que su corporación sea gravada bajo el Subcapítulo S. Las instrucciones del IRS, que pueden ser un poco difíciles de seguir, requieren que un La elección se considera efectiva en el año fiscal en curso solo si el Formulario 2553 se completa y presenta –
- En cualquier momento antes del día 16 del tercer mes (para los contribuyentes del año calendario, esto significa que necesita debe suceder antes del 15 de marzo)
- En cualquier momento durante el año fiscal anterior. (Sin embargo, una elección realizada a más tardar 2 meses y 15 días después del comienzo de un año fiscal que dure menos de 2 meses y medio se considera oportuna para ese año).
Generalmente, una elección realizada después del día 15 del tercer mes pero antes del final del año fiscal entra en vigencia para el próximo año fiscal (a menos que pueda demostrar que la falta de presentación a tiempo se debió a una causa razonable).
Tenga en cuenta que algunos estados también le exigen que presente una elección de corporación S a nivel estatal después de incorporar su empresa.
¿Qué sucede si desea cambiar la forma en que se grava su corporación?
Cuando incorporó su empresa por primera vez, tuvo que elegir si su corporación pagaría impuestos como una corporación C o una corporación S.
Pero, ¿qué pasa si cambia de opinión más adelante? Esto puede suceder, por ejemplo, porque sus objetivos comerciales cambiaron. Supongamos que originalmente no estaba interesado en una OPI, pero ahora sí. O las leyes fiscales cambiaron, lo que resultó en que su corporación estaría mejor gravada con impuestos de manera diferente que antes.
Muchas pequeñas empresas estaban reevaluando si debían cambiar del estado fiscal de sociedades S al estado fiscal de sociedades C, o viceversa. , cuando se aprobó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. Esta ley introdujo cambios significativos que incluyen, como se señaló anteriormente, la reducción de la tasa de impuestos corporativos (que favoreció a las corporaciones C) y proporcionó una deducción especial del 20% para las entidades canalizadoras (que favoreció a las corporaciones S que calificaron para ello). (La tasa impositiva reducida fue solo uno de los muchos cambios promulgados).
Las leyes fiscales son complejas. Y consultar con asesores fiscales lo ayudará a tomar la mejor decisión sobre cómo debe tributar su corporación, tanto en el momento de la incorporación como de manera continua.
Elegir entre C Corp y S Corp: cuál es ¿Lo mejor para su pequeña empresa?
La elección del tipo de entidad tiene un gran impacto en muchos aspectos de su negocio, desde los impuestos hasta la financiación y las estrategias de crecimiento. Analizar las ventajas y desventajas de sus opciones puede ayudarlo a tomar la decisión que mejor se adapte a sus necesidades y objetivos comerciales únicos.
Para ayudarlo a decidir qué tipo de entidad corporativa podría ser mejor para usted, pruebe nuestra Incorporación Mago. Esta herramienta le permite comparar diferentes tipos de negocios por consideraciones clave como industria, ingresos, planes futuros y más.
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